Steuern auf E-Zigaretten 2025 – was gilt?
Warum werden E-Zigaretten überhaupt besteuert?
Seit Juli 2022 erhebt der deutsche Staat eine spezielle Steuer auf sogenannte „Substitute für Tabakwaren“ – also auch auf Liquids für E-Zigaretten. Die Einführung erfolgte gestaffelt – und erreicht 2025 einen neuen Höchststand.
Viele Dampfer fragen sich:
„Was wird da eigentlich genau versteuert?“
„Wie viel teurer wird mein Liquid noch?“
In diesem Beitrag erfährst du, wie die E-Zigaretten-Steuer funktioniert, welche Produkte betroffen sind, was sie 2025 kostet – und wie du trotzdem sparen kannst.
1. Gesetzliche Grundlage: Tabaksteuermodernisierungsgesetz
Die Steuer auf E-Zigaretten wurde im TabStMoG (2021) beschlossen. Ziel:
📌 Angleichung der Besteuerung von Nikotinprodukten, Schutz der Jugend, mehr Staatseinnahmen.
Die Steuer betrifft:
- Nikotinfreie Liquids
- Liquids mit Nikotin
- Nikotinsalz-Liquids
- Basen, Shots, DIY-Zubehör (wenn als „zum Dampfen geeignet“ deklariert)
🧪 Nicht betroffen: Aromen (sofern ohne Base/Trägerstoff)
2. Steuersätze von 2022 bis 2026 – ein Überblick
Die Steuer gilt pro ml Liquid – unabhängig vom Nikotingehalt.
| Jahr | Steuer pro ml Liquid |
|---|---|
| ab 01.07.2022 | 0,16 € |
| ab 01.01.2024 | 0,20 € |
| ab 01.01.2025 | 0,26 € |
| ab 01.01.2026 | 0,32 € |
📌 Das bedeutet: Für eine 10 ml-Flasche Liquid zahlst du ab 2025 2,60 € reine Steuer – zusätzlich zum Produktpreis + 19 % MwSt.
3. Beispielrechnungen – so wirkt sich die Steuer aus
💧 10 ml Liquid mit Nikotin:
- Grundpreis (Hersteller): 3,50 €
- Steuer 2025: 2,60 €
- Netto-Zwischensumme: 6,10 €
- +19 % MwSt: 7,26 €
➡️ Endpreis im Handel: ca. 6,90–7,50 €
🧪 100 ml nikotinfreie Base:
- Steuer: 26,00 €
- Vorheriger Preis (z. B. 5–10 €) steigt auf über 30 €
4. Welche Produkte sind betroffen?
✅ Besteuert:
- Fertigliquids (mit und ohne Nikotin)
- Nikotinshots
- Nikotinsalzprodukte
- Basen mit PG/VG
- DIY-Mischflüssigkeiten (wenn zur Inhalation geeignet)
❌ Nicht besteuert:
- Aromen (z. B. 10 ml Konzentrate)
- Zubehör (Coils, Pods, Akkus)
- Geräte selbst
- Leere Mischflaschen
- Glycerin/PG in Lebensmittel-/Kosmetikqualität (aber: nicht zur Inhalation bestimmt!)
5. Warum wird auch nikotinfreies Liquid besteuert?
Das Gesetz unterscheidet nicht nach Nikotingehalt, sondern nach Verwendungszweck:
🔍 Alles, was „zum Verdampfen in E-Zigaretten geeignet ist“, fällt unter die Steuer – auch Basen ohne Nikotin.
Das Ziel ist eine vereinfachte Besteuerung und Vermeidung von Umgehungen (z. B. durch Nikotinersatzprodukte wie Shortfill + Shot).
6. Wie kannst du trotzdem sparen?
✅ Selber mischen
- Aromen sind nicht steuerpflichtig
- Du kannst deine Base ggf. aus „nicht zum Dampfen bestimmten“ Rohstoffen selbst zusammenstellen (z. B. VG aus Apotheken)
✅ Lagerbestände kaufen (solange erlaubt)
- Händler durften bis Juni 2022 steuerfreie Ware verkaufen – aktuell aber nicht mehr zulässig
- Restposten von 2022-Produktionen findest du ggf. noch im B2B oder Ausland
✅ Nikotinstärke reduzieren
- Weniger Nikotin = weniger Verbrauch = weniger Kosten
✅ DL statt MTL überdenken
- DL verbraucht mehr Liquid – MTL ist sparsamer und dadurch günstiger auf Dauer
7. Was bedeutet das für den Markt?
Viele kleinere Hersteller und Shops kämpfen mit der Steuer:
- Preisdruck durch günstige Importware
- Sinkende Margen
- Mehr Umstieg auf Aromen + Zubehörverkauf
- DIY wird deutlich attraktiver – besonders für Vielverbraucher
⚠️ Einweg-Vapes sind besonders betroffen:
Hohe Steuer auf fest eingebautes Liquid macht sie noch teurer – politische Diskussionen über ein Verbot oder Sonderregulierung laufen bereits.
8. Kritik an der Steuer – sinnvoll oder unfair?
Kritikpunkte u. a. vom VdR (Verband des E-Zigarettenhandels):
- Gleichbehandlung von nikotinfreien & nikotinhaltigen Liquids
- Steuerhöhe nicht im Verhältnis zur Gefährdung
- Belastung von Rauchern, die umsteigen wollen
- Förderung des Schwarzmarkts und illegaler Importe
Auch Verbraucherschützer warnen:
„Zu hohe Kosten könnten ehemalige Raucher zurück zur Tabakzigarette treiben.“
Fazit: Die Steuer ist da – aber du hast Alternativen
Die E-Zigarettensteuer ist Realität – und ab 2025 auf ihrem höchsten Stand vor 2026. Für viele Dampfer bedeutet das:
- 💸 Deutlich höhere Preise bei Fertigliquids & Basen
- 🧪 Mehr Umstieg auf DIY & Aromen
- 🔍 Notwendigkeit, sich mit dem Thema auseinanderzusetzen
Aber: Wer sich informiert, klug einkauft und ggf. mischt, kann auch 2025 noch wirtschaftlich und genussvoll dampfen – und dabei bewusst entscheiden, was in der E-Zigarette landet.
Kurzantwort
Seit 01.01.2025 beträgt die deutsche E-Liquid-Steuer 0,26 € je ml. Das entspricht 2,60 € Excise je 10 ml. Da die Mehrwertsteuer auch auf die Verbrauchsteuer anfällt, ergeben sich im Regal typischerweise ca. 3,09 € Steueranteil inkl. MwSt pro 10 ml.* Der letzte Schritt des Gesetzes folgt am 01.01.2026 auf 0,32 € je ml.
*Umsatzsteuer 19 % auf den Gesamtpreis inkl. Verbrauchsteuer. Stand: 05.09.2025
Kernzahlen 2025 auf einen Blick
- Steuersatz: 0,26 € je ml (Excise/Verbrauchsteuer).
- Effekt im Regal: ~2,60 € + 19 % MwSt ⇒ ~3,09 € Steueranteil je 10 ml.
- Gilt für: alle Flüssigkeiten zur Verwendung in E-Zigaretten – auch nikotinfrei (Basen, Aromen, Shots, Fertigliquids).
- Nächster Schritt: ab 01.01.2026 0,32 € je ml.
Weiterführend (intern):
Stufenplan (Tabaksteuermodernisierungsgesetz)
| Zeitraum | Steuer je ml | Je 10 ml (Excise) | Regal-Effekt je 10 ml* |
|---|---|---|---|
| ab 01.07.2022 | 0,16 € | 1,60 € | ≈ 1,90 € |
| ab 01.01.2024 | 0,20 € | 2,00 € | ≈ 2,38 € |
| ab 01.01.2025 | 0,26 € | 2,60 € | ≈ 3,09 € |
| ab 01.01.2026 | 0,32 € | 3,20 € | ≈ 3,81 € |
*inkl. 19 % MwSt. auf die Verbrauchsteuer; tatsächlicher Regalpreis hängt zusätzlich von Einkaufs-/Herstellerpreisen ab.
Preisbeispiele 2025 (vereinfachte Musterrechnung)
| Artikel | Nettoware* | + Excise (0,26 €/ml) | Zwischensumme | + 19 % MwSt | ≈ Regalpreis |
|---|---|---|---|---|---|
| 10 ml Fertigliquid | 3,50 € | 2,60 € | 6,10 € | 1,16 € | ≈ 7,25 € |
| 10 ml Nikotinshot | 1,80 € | 2,60 € | 4,40 € | 0,84 € | ≈ 5,24 € |
| 60 ml Base/Aroma-Mix | 4,90 € | 15,60 € | 20,50 € | 3,90 € | ≈ 24,40 € |
*Beispielhafte Netto-Warenwerte; reale Preise variieren je nach Hersteller, Handel & Rohstoffkosten.
Was genau ist betroffen – und was nicht?
- Besteuert werden alle Flüssigkeiten zur Verwendung in E-Zigaretten: nikotinhaltige & nikotinfreie Liquids, Basen, Aromen/Longfills, Shots.
- Geräte/Hardware (Pods, Akkus, Verdampfer) sind nicht Teil dieser Verbrauchsteuer.
- EU-Regel: Nikotinhaltige Nachfüllbehälter sind weiterhin auf 10 ml limitiert (TPD).
FAQ: E-Zigaretten-Steuer 2025
0,26 € je ml (Excise). Bei 10 ml sind das 2,60 € zzgl. MwSt ⇒ im Regal ca. 3,09 € Steueranteil.
Ja. Die Steuer gilt unabhängig vom Nikotingehalt für alle Flüssigkeiten zur Verwendung in E-Zigaretten.
Ja. ab 01.01.2026 steigt sie planmäßig auf 0,32 € je ml (3,20 € je 10 ml Excise).
Weil die Umsatzsteuer auf den Preis inklusive Verbrauchsteuer erhoben wird (sog. „Steuer auf die Steuer“).
Das Liquid darin unterliegt denselben Sätzen je ml. Die Geräte sind zusätzlich teuer in der Herstellung/Logistik – deshalb insgesamt hochpreisig.
Quellen & weiterführende Infos
- Tabaksteuermodernisierungsgesetz (Deutschland) – Stufen 2022 → 2026
- Bundesfinanzministerium – Steuersätze 2025 (Liquid-Steuer 0,26 €/ml)
- Praxisnahe Händler-/Kanzlei-Infos: Steueranteile inkl. MwSt & Preiswirkung im Regal
Hinweis: Landes-/Kommunalrecht zu Nutzung/Verkauf bleibt unberührt (z. B. Jugendschutz).
